Степень, в которой определенная юрисдикция рассматривается как офшор, зачастую является спорной. Классические страны-«налоговые гавани», такие как Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова и Каймановы Острова, являются типичными офшорными зонами.

Компании, зарегистрированные в подобных зонах, неизменно определяются как офшорные компании. Также, существуют определенные «промежуточные» страны, такие как Гонконг и Сингапур, в которых не действует нулевая ставка налогообложения. Наконец, существует третий класс стран, в которых могут быть использованы схемы оптимизации налогов. Такими странами являются Ирландия, Нидерланды и даже Великобритания в части, касающейся перевода головного офиса в эти страны с целью смягчения налогового бремени.

Офшорные компании

Основным принципом функционирования большинства офшорных центров является регистрация на своей территории определенных офшорных структур, а именно:

• компания;
• партнерство;
• траст;
• фонд.

Наиболее часто офшорные компании используются совместными коммерческими предприятиями, фондовыми биржами, холдинговыми корпорациями и инвестиционными фондами.

В связи с простотой своего корпоративного права, большинство офшорных юрисдикций, как правило, освобождают компании от «корпоративных оков», таких как правила о недостаточной капитализации и ограничения по капитализации и выплате дивидендов.

Помимо прочего, с целью привлечения бизнеса со всего мира, многие офшорные юрисдикции предлагают дополнительные корпоративные механизмы, которые позволяют более гладко быстро проводить сложные сделки и реорганизации

Характеристика офшорных компаний: Хотя все офшорные компании различаются по своим организационно-правовым свойствам, исходя из корпоративного права соответствующей юрисдикции, все они обладают следующими сходными характеристиками:

- Освобождение от налогообложения, либо выплата небольшого ежегодного сбора;

- Структура компаний разрабатывается с целью повысить гибкость ведения бизнеса;

- Государственное регулирование корпоративных отношений отличается простотой и легкостью;

- Отсутствие налогообложения в месте регистрации не освобождает от соответствующего налогообложения офшорных компаний за рубежом; - Ограниченное количество информации о деятельности офшорной компании, доступной для общего доступа, начиная от предоставления ограниченного количества отчетности в конце года в одних юрисдикциях, заканчивая полным отсутствием открытых сведений о компании в других юрисдикциях.

Преимущества использования офшорных компаний

Офшорные компании используются компаниями, частными предпринимателями и просто частными лицами в широком спектре коммерческих сделок и с целью смягчения налогообложения и защиты частной собственности, так как офшоры позволяют достигать эти цели наиболее экономически выгодным способом.

Офшорные структуры могут быть использованы для реализации множества целей:

Защита активов. Крупные корпорации создают офшорные компании и переводят в них активы с высокой степенью риска для того, чтобы исключить негативные правовые последствия нахождения таковых активов на балансе головной компании. Таким образом, например, с целью обхода требований экологического законодательства, в собственность офшорных компаний может передаваться флот морских судов.

Оптимизация налогообложения. Благодаря льготным режимам налогообложения, действующим в офшорных зонах, компании и частные лица получают возможность свести к минимуму затраты по уплате обязательных платежей государству, а иногда и полностью избежать их.

Избежание жестких требований наследственного права. Во многих странах мира действуют жесткие требования наследственного права, существенно ограничивающие свободу завещателя касательно распоряжения имущества после его смерти. При размещении активов в офшорной компании и дальнейшем завещании доли своих акций в таких компаниях, завещатель избегает ограничений закона, действующего в месте его жительства.

Инвестиционная деятельность. Паевые инвестиционные фонды, хедж-фонды и т.д. создаются в виде офшорных компаний с целью упрощения своей деятельности по всему миру, так как налогообложению подобные компании будут подлежать только в месте своего создания.

Торговля деривативами и ценными бумагами. Офшорные компании могут быть использованы при участии в таких видах деятельности как торговля деривативами (производными финансовыми инструментами) и ценными бумагами, так как в остальных странах правовое регулирование подобных процессов представляется чрезвычайно сложным и попросту обременительным.

Размещение акций на фондовом рынке. Успешные компании, которые не имеют возможности размещать свои акции на фондовом рынке у себя дома по причине неразвитого корпоративного права, часто используют офшорные компании для этих целей. Акции офшорных компаний размещаются на рынке ''NASDAQ'', Сингапурской и Гонконгской фондовых биржах.

Избежание претензий со стороны кредиторов. Лица, имеющие долги перед кредиторами могут перевести свои имущественные активы в офшорную зону и, таким образом, избежать угрозы банкротства.